Учредитель как самозанятый: правовые аспекты и налоговые последствия

1. Может ли учредитель быть самозанятым?

Согласно законодательству РФ, учредитель может получить статус самозанятого, но с существенными ограничениями:

• Нельзя применять НПД для доходов от участия в бизнесе (дивиденды)
• Запрещено оформлять самозанятость для отношений с собственной компанией
• Допускается самозанятость для сторонней профессиональной деятельности

2. Ограничения для учредителей

3. Альтернативные варианты для учредителей

3.1. Оформление трудовых отношений

Если учредитель выполняет функции директора или другого сотрудника:

• Официальное трудоустройство с зарплатой
• Уплата страховых взносов
• НДФЛ 13% вместо возможных 6% у самозанятых

3.2. Договор ГПХ

Временное решение с особенностями:

• Не требует оформления трудовой книжки
• Облагается НДФЛ 13%
• Ограничено по сроку и характеру работ

4. Риски незаконной схемы

Попытки оформить самозанятость для отношений с собственной компанией могут привести к:

1. Доначислению налогов и пеней
2. Штрафам за неуплату налогов
3. Признанию сделок недействительными
4. Уголовной ответственности в особых случаях

5. Законные способы оптимизации

5.1. Разделение видов деятельности

Можно совмещать статус учредителя и самозанятого для разных направлений:

• Основной бизнес через компанию
• Сторонние консультации или услуги как самозанятый

5.2. Правильное оформление доходов

Рекомендуемые подходы:

6. Судебная практика

Налоговые органы регулярно оспаривают схемы с использованием самозанятости учредителями. В большинстве случаев суды:

• Признают такие схемы налоговой оптимизацией
• Обязывают доплатить налоги и штрафы
• Не усматривают уголовной ответственности при первом нарушении

Учредителям следует тщательно оценивать риски перед оформлением самозанятости и консультироваться с налоговыми специалистами для выбора оптимальной схемы работы.

Запомните, а то забудете