Налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства.
Содержание
Правовые основы налогообложения
- Конституция Российской Федерации
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральные законы о конкретных налогах
- Региональное налоговое законодательство
- Муниципальные нормативные акты
Признаки законно установленного налога
| Признак | Описание |
| Обязательность | Все субъекты обязаны уплачивать установленные налоги |
| Индивидуальная безвозмездность | Налог не предполагает конкретного встречного предоставления |
| Денежная форма | Уплачивается только в национальной валюте |
| Публичное назначение | Средства направляются на общегосударственные нужды |
Элементы юридического состава налога
- Субъект налогообложения (налогоплательщик)
- Объект налогообложения
- Налоговая база
- Налоговый период
- Налоговая ставка
- Порядок исчисления налога
- Порядок и сроки уплаты
Виды налогов в Российской Федерации
- Федеральные (НДС, НДФЛ, налог на прибыль)
- Региональные (транспортный налог, налог на имущество организаций)
- Местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц)
- Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент)
Принципы законного установления налогов
- Принцип всеобщности налогообложения
- Принцип равенства и справедливости
- Принцип экономической обоснованности
- Принцип определенности налоговых обязательств
- Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика
Законно установленный налог всегда должен соответствовать конституционным принципам и положениям налогового законодательства, обеспечивая баланс интересов государства и налогоплательщиков.
