| Тип расходов | Особенности оплаты |
| Суточные | Фиксированная сумма за каждый день командировки |
| Проживание | По фактическим затратам в пределах норм |
| Проезд | Оплата билетов или возмещение по чекам |
| Иные расходы | Связь, транспорт на месте и другие обоснованные затраты |
- Издание приказа о командировке
- Подача сотрудником заявления на аванс
- Выдача денежных средств через кассу или перевод на карту
- Фиксация в учетных документах (расходный кассовый ордер и др.)
- Сотрудник предоставляет авансовый отчет в течение 3 рабочих дней
- Бухгалтерия проверяет представленные документы
- Производится перерасчет с учетом фактических расходов
- Остаток возвращается в кассу или удерживается переплата
| Документ | Назначение |
| Приказ о командировке | Основание для выплат |
| Авансовый отчет | Подтверждение расходов |
| Транспортные билеты | Подтверждение затрат на проезд |
| Гостиничные счета | Подтверждение расходов на проживание |
- Суточные: 700 руб./день - по России, 2 500 руб./день - за границей
- Проживание: по фактическим расходам при наличии подтверждающих документов
- Проезд: полная сумма при наличии билетов
| Операция | Дебет | Кредит |
| Выдача аванса | 71 | 50 (51) |
| Учет расходов | 20 (26, 44) | 71 |
- Аванс выдается до начала командировки
- Авансовый отчет сдается в течение 3 рабочих дней после возвращения
- Окончательный расчет производится в день утверждения отчета
- Возврат неизрасходованных сумм - не позднее 3 рабочих дней после утверждения отчета
- Несвоевременная выплата - штраф до 50 000 руб. по ст. 5.27 КоАП
- Неправильное оформление - риск доначисления налогов
- Отсутствие подтверждающих документов - невозможность учесть расходы
Соблюдение установленного порядка оплаты командировочных расходов защитит организацию от претензий контролирующих органов и обеспечит правовую безопасность.
