Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" предусматривает уплату налога в размере 6% от полученных доходов. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета налога и особенности его уплаты.
Содержание
Формула расчета налога УСН 6%
Основная формула для расчета:
Налог к уплате = Налоговая база × 6% - Уплаченные страховые взносы
Пошаговый расчет налога
- Определите налоговую базу
Суммируйте все доходы, полученные за налоговый период (квартал, год)
- Рассчитайте предварительную сумму налога
Умножьте налоговую базу на 6%
- Учтите страховые взносы
Вычтите уплаченные в периоде страховые взносы (не более 50% от налога)
- Определите окончательную сумму к уплате
Для ИП - уменьшите налог на всю сумму взносов, для организаций - до 50%
Пример расчета за квартал
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 850 000 |
| Предварительный налог (6%) | 51 000 |
| Уплаченные страховые взносы | 32 000 |
| Налог к уплате (ИП) | 19 000 |
Какие доходы учитываются
В налоговую базу включаются:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Авансы полученные
- Внереализационные доходы
- Доходы от продажи имущества
Учет страховых взносов
| Категория налогоплательщика | Правила уменьшения налога |
| Индивидуальный предприниматель без работников | Может уменьшить налог на 100% взносов |
| ИП с работниками | Может уменьшить налог до 50% за счет взносов за себя и работников |
| Организации | Могут уменьшить налог до 50% за счет страховых взносов |
Важные нюансы расчета
- Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- Окончательный расчет производится по итогам года
- Убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу
Сроки уплаты налога УСН 6%
- Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
- Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
- Окончательный расчет за год - до 31 марта (для организаций), до 30 апреля (для ИП)
Частые ошибки при расчете
| Ошибка | Как избежать |
| Неучет полученных авансов | Включать в доходы все поступления |
| Неправильное уменьшение налога на взносы | Соблюдать лимит в 50% для организаций и ИП с работниками |
| Пропуск сроков уплаты авансов | Вести календарь налоговых платежей |
Правильный расчет налога УСН 6% требует точного учета всех доходов и своевременного отражения страховых взносов. Регулярный контроль налоговых обязательств поможет избежать ошибок и штрафов.
