Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по банковским вкладам рассчитывается при превышении установленного лимита доходности. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств по депозитам.
Содержание
1. Условия начисления НДФЛ на вклады
| 1. | Превышение ключевой ставки ЦБ на 5 процентных пунктов |
| 2. | Действует с 2021 года для рублевых вкладов |
| 3. | Для валютных вкладов - превышение 9% годовых |
| 4. | Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому вкладу |
2. Формула расчета налогооблагаемого дохода
Налоговая база = (Ставка по вкладу - Ключевая ставка ЦБ - 5%) × Сумма вклада
2.1. Пример расчета для рублевого вклада
| Ключевая ставка ЦБ | 7,5% |
| Ставка по вкладу | 14% |
| Сумма вклада | 1 500 000 руб. |
| Налоговая база | (14% - 7,5% - 5%) × 1 500 000 = 22 500 руб. |
| НДФЛ 13% | 22 500 × 13% = 2 925 руб. |
3. Особенности расчета для разных вкладов
3.1. Рублевые вклады
- Лимит для налогообложения: ключевая ставка + 5%
- Налоговая ставка: 13% для резидентов РФ
- Учитывается максимальный остаток по вкладам за год
3.2. Валютные вклады
- Единый лимит 9% годовых
- Налоговая ставка 13%
- Пересчет дохода в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты
4. Кто рассчитывает и уплачивает налог
| Обязанность | Исполнитель |
| Расчет налога | Налоговая служба |
| Уведомление | ФНС направляет уведомление |
| Уплата налога | Вкладчик до 1 декабря следующего года |
5. Налоговые вычеты и льготы
- Не облагается сумма до 1 млн руб. по рублевым вкладам
- Льготы для пенсионеров по пенсионным вкладам
- Освобождение от налога сберегательных сертификатов
- Не учитываются в расчете вклады до востребования
6. Практические рекомендации
- Следите за изменениями ключевой ставки ЦБ
- Храните выписки по всем вкладам за год
- Проверяйте уведомления от ФНС
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных случаях
Расчет НДФЛ по вкладам осуществляется налоговыми органами автоматически, но понимание принципов налогообложения помогает планировать размещение средств с учетом налоговых последствий.
